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CFA141 : Comptabilité approfondie et finance II (4 ECTS)

Pré-requis

Auditeurs poursuivant le cycle de formation M1 du Master Sciences de gestion mention Comptabilité - Contrôle -Audit.
Les inscriptions aux UE CFA140 Comptabilité approfondie et finance I et CFA141  Comptabilité approfondie et finance II sont groupées.
Pré-requis :
Pour suivre avec profit ces UE, il est nécessaire d'avoir obtenu les UE CFA105/106 et CFA127/128 ou les UE en comptabilité approfondie et analyse financière du Diplôme de Comptabilité et de Gestion de l'Etat - DCG (ou DGC de l'INTEC).

Objectifs

Objectifs communs aux UE 140/141 :      

  • Approfondir les principes et les méthodes du diagnostic financier 
  • Approfondir les principes de consolidation 
  • Maîtriser les principes de l'intégration fiscale
  • Analyser et mettre comptablement en oeuvre les des opérations financières accompagnant le développement des entreprises
  • Réaliser des évaluations de l'entreprise et des plans de financement
  • Maîtriser les principes de base de la fusion
  • Maîtriser le recours aux montages par LBO et les conséquences pour l'entreprise  

Contenu

Consolidation (suite)

  • Détermination du périmètre de consolidation
  • Différenciation dans leurs principes les différentes approches des méthodes de consolidation
  • Détermination des retraitements, éliminations et impôts différés
  • Détermination des écart d'acquisition/Goodwill (et impôts différés)
  • Réalisation des différents documents des états de synthèse et notamment du tableau des variations des capitaux propres consolidés Fusions, scissions, apports partiels d'actifs 
  • Analyse du processus de fusion : approche économique et juridique

  • Etude des impacts sur les états financiers selon les différentes configurations de fusion réalisées (opérations à l'endroit, à l'envers, participations croisées et réciproques....) Intégration fiscale :

  • Objectifs et principes

  • Détermination et comptabilisation de l'impôt dû Ingénierie financière :      

  •  Analyse des montages financiers par LBO : structuration des fonds d'investissement, mécanismes financiers et fiscaux mis en oeuvre, impacts sur les sociétés cibles,

  • Analyse des opérations restructurations financières (fusions, opérations sur les marchés financiers...) de consolidation en intégrant les approches de diagnostic financier.

  • Analyse des mécanismes de blanchiment des capitaux

  • Connaissance des obligations incombant en la matière aux professions du chiffre

Modalités de validation

Validation sur la base d'un examen écrit terminal en juin (session de rattrapage en septembre) ; chaque session porte sur les 2 UE (CFA140 et CFA141) qui sont des UE liées.
Réalisation d'un galop d'essai en cours d'année.

Compétences visées

Consolidation                                                                                                                                          

  • Définir le périmètre de consolidation et les enjeux sous-jacents
  • Mettre en oeuvre le processus d'élaboration d'une consolidation 
  • Participer à la réalisation ou à la révision des opérations de consolidation en vue de l'établissement des états financiers consolidés  (y compris le traitement des impôts différés) dans le cas d'acquisition en un seul lot des titres de participation :  
  • Détermination du périmètre de consolidation, 
  • Choix des méthodes de consolidation,
  • Réalisation des opérations de pré-consolidation (collecte des informations, liasse de consolidation, retraitements d'homogénéisation et éliminations des comptes réciproques et des résultats intra-groupes),
  • Réalisation des opérations de consolidation (éliminations des titres des sociétés consolidées, détermination et traitement comptable des écarts d'évaluation et de l'écart d'acquisition/goodwill) 
  • Participer à l'établissement du tableau des variations des capitaux propres
  • Participer à la réalisation ou à la révision des comptes consolidés

  • Participer au pilotage de l'ensemble du processus de consolidation  Maîtriser les principes de base des opérations de fusion

  • Participer à la mise en oeuvre du cadre juridique, fiscal et économique des opérations de restructuration (fusion, apports partiels d'actifs, scissions)

  • Déterminer les modalités d'évaluation des apports

  • Déterminer les modalités d'augmentation de capital à réaliser

  • Maîtriser les impacts de ces opérations sur les états financiers Maîtriser les principes de base des opérations d'intégration fiscale

  • Maîtriser les différences entre l'impôt calculé dans un cadre social et celui calculé dans un cadre consolidé

  • Participer au calcul du l'impôt relavant du mécanisme de l'intégration fiscale  Maîtriser les Impacts comptables et financiers liés au développement de l'entreprise :

  • Les montages LBO :

  • Analyser les logiques de fonctionnement des fonds d'investissement et les montages

  • Réaliser les plans de financement, calculer les taux de rentabilité attendus, analyser les impacts sur l'équilibre financier de l'entreprise cible

  • La mise en oeuvre de fusion

  • le repérage des situations financières s'inscrivant potentiellement dans des opérations de blanchiment des capitaux, de corruption..

Cette unité d'enseignement n'est dispensée dans aucun centre pour le moment.
N'hésitez pas à revenir consulter cette page régulièrement.